El IVA en Europa

INTRASTAT y el IVA en Europa

El Sistema INTRASTAT permite recabar información con fines estadísticos, no a efectos del IVA. Por tanto, INTRASTAT no está guiado por la legislación fiscal de cada país miembro de la Unión Europea, sino por la autoridad estadística competente en cada país. A pesar de esto, desde su creación, el Sistema INTRASTAT se ha vinculado de forma muy estrecha con el sistema de información de IVA en Europa.

Verificación de IVA y datos INTRASTAT

Debido a que en varios estados miembros de la UE las declaraciones de INTRASTAT se presentan con el impuesto de sociedades (aduaneras o IVA), estas autoridades fiscales han detallado los datos sobre las importaciones y exportaciones entre países miembros de la Comunidad Europea, que también deben ser informados en las declaraciones de IVA. Los datos  recogidos en las declaraciones INTRASTAT se utilizan a menudo para verificar las cifras con las declaraciones de IVA en Europa y, posteriormente, requerir la modificación de declaraciones en que las transacciones comerciales intracomunitarias no se han informado de forma precisa, e incluso sancionar. Por lo tanto, para las empresas exportadoras e importadoras, es importante que las cifras presentadas en documentos fiscales e INTRASTAT coincidan en cada uno de los meses que se presenten, para evitar incómodos requerimientos de las autoridades nacionales.

Los tipos de IVA en Europa en 2014


La Comisión Europea establece las reglas generales del IVA a través de las directivas de IVA en Europa. Se ha situado el tipo de IVA normal mínimo en el 15%. Asimismo, la Unión Europea, permite un máximo de dos tipos reducidos, el más bajo de los cuales nunca podrá ser inferior al 5%. Con todo esto, los 28 estados miembros son por lo demás libres para fijar sus tarifas estándar de IVA. A continuación veremos los gravámenes IVA vigentes en los países de la Unión Europea. Indicar que el gravamen “IVA Estándar” hace referencia a todos los productos salvo los que tienen gravamen “IVA reducido”.

ALEMANIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 19%
IVA Reducido 7% Productos alimenticios, libros, médico, transporte de pasajeros, los periódicos, hoteles, acceso a eventos de entretenimiento, culturales y deportivos.
 

AUSTRIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 20%
IVA Reducido 10% Productos alimenticios, libros, productos farmacéuticos, transporte de pasajeros, periódicos, entradas a eventos culturales y de ocio, hoteles.
 

BÉLGICA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 21%
IVA Reducido (1) 12% Restaurantes
IVA Reducido (2) 6% Productos alimenticios, libros, agua, productos farmacéuticos, sanidad, libros, periódicos, eventos culturales y de entretenimiento, hoteles.
 
BULGARIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 20%
IVA Reducido 9% hoteles 
 
CROACIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 25%
IVA Reducido 13% Periódicos y hoteles.
 
CHIPRE GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 19%
IVA Reducido (1) 9% Restaurantes y hoteles.
IVA Reducido (2) 5% Productos alimenticios, libros, productos farmacéuticos,, transporte médico, periódicos, acceso a eventos de entretenimiento, culturales y deportivos.
 
DINAMARCA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 25%
IVA Reducido
 
ESLOVAQUIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 20%
IVA Reducido 10% Productos alimenticios, libros, sanidad, productos farmacéuticos, acceso a eventos de entretenimiento y culturales.
 
ESLOVENIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 22%
IVA Reducido 9,5% Productos alimenticios, libros, sanidad, productos farmacéuticos, periódicos, hoteles, acceso a eventos de entretenimiento, culturales y deportivos.
 
ESPAÑA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 21%
IVA Reducido (1) 10% Productos farmacéuticos, sanidad, sanidad, transporte de pasajeros, acceso a eventos de entretenimiento, culturales y deportivos.
IVA Reducido (2) 4% Productos alimenticios, periódicos.
 
ESTONIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 20%
IVA Reducido 9% Libros, productos farmacéuticos, sanidad, hoteles.
 
FINLANDIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 24%
IVA Reducido (1) 14% Productos alimenticios, restaurantes.
IVA Reducido (2) 10% Libros, productos farmacéuticos, transporte de pasajeros, periódicos, hoteles, acceso a eventos de entretenimiento, culturales y deportivos.
 
FRANCIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 20%
IVA Reducido (1) 10% Productos farmacéuticos, transporte de pasajeros, alojamiento, restaurantes, hoteles, acceso a eventos de entretenimiento, culturales y deportivos.
IVA Reducido (2) 5,5% Productos alimenticios, sanidad, libros, libros electrónicos.
IVA Reducido (3) 2,1% Periódicos, productos farmacéuticos.
 
GRECIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 23%
IVA Reducido (1) 13% Productos alimenticios, productos farmacéuticos, sanidad, acceso a eventos de entretenimiento, culturales y deportivos.
IVA Reducido (2) 6,5% Libros, periódicos, hoteles.
 
HOLANDA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 27%
IVA Reducido (1) 18% Productos alimenticios, hoteles.
IVA Reducido (2) 5% Libros, productos farmacéuticos, sanidad.
 
IRLANDA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 23%
IVA Reducido (1) 13,5% Sanidad
IVA Reducido (2) 9% Periódicos, acceso a eventos de entretenimiento, culturales y deportivos, restaurantes, hoteles.
IVA Reducido (3) 4,8% Productos alimenticios.
IVA Reducido (4) 0% Libros, productos médicos, ropa infantil.
 
ITALIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 22%
IVA Reducido (1) 10% Productos farmacéuticos, transporte de pasajeros, acceso a eventos de entretenimiento, culturales y deportivos, restaurantes, hoteles.
IVA Reducido (2) 4% Productos alimenticios, sanidad, libros.
 
LETONIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 21%
IVA Reducido 12% Libros, productos farmacéuticos, sanidad, periódicos, hoteles.
 
LITUANIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 21%
IVA Reducido (1) 9% Libros
IVA Reducido (2) 5% Productos farmacéuticos, sanidad.
 
LUXEMBURGO GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 15%
IVA Reducido (1) 6% Bicicletas, servicios domésticos
IVA Reducido (2) 3% Productos alimenticios, productos farmacéuticos, sanidad, transporte de pasajeros, restaurantes, hoteles, acceso a eventos de entretenimiento, culturales y deportivos.
 
MALTA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 18%
IVA Reducido (1) 7% Hoteles
IVA Reducido (2) 5% Libros, sanidad, periódicos, acceso a eventos de entretenimiento, culturales y deportivos.
IVA Reducido (3) 0% Productos alimenticios, productos farmacéuticos
 
POLONIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 23%
IVA Reducido (1) 8% Productos farmacéuticos, sanidad, sanidad, transporte de pasajeros, hoteles, periódicos, restaurantes, acceso a eventos de entretenimiento, culturales y deportivos.
IVA Reducido (2) 5% Productos alimenticios.
 
PORTUGAL GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 23,25%
IVA Reducido (1) 13% Productos alimenticios, suministros agrícolas.
IVA Reducido (2) 6% Productos alimenticios, libros, productos farmacéuticos, sanidad, transporte de pasajeros, periódicos, hoteles.
 
REINO UNIDO (UK) GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 20%
IVA Reducido (1) 5% Remodelaciones de inmuebles
IVA Reducido (2) 0% Productos alimenticios, libros, productos farmacéuticos, sanidad, transporte de pasajeros, periódicos, ropa infantil.
 
REPÚBLICA CHECA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 21%
IVA Reducido 15% Productos alimenticios, libros, sanidad, productos farmacéuticos, transportes, periódicos, hoteles, acceso a eventos de entretenimiento, culturales y deportivos.
 
RUMANÍA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 24%
IVA Reducido (1) 9% Libros, productos farmacéuticos, sanidad, periódicos, ropa infantil, acceso a eventos de entretenimiento y culturales
IVA Reducido (2) 5% Viviendas sociales.
 
SUECIA GRAVAMEN IVA BIEN DE CONSUMO
IVA Estándar 25%
IVA Reducido (1) 12% Productos alimenticios
IVA Reducido (2) 6% Libros