INTRASTAT Italia

Régimen INTRASTAT Italia 2014

En 1958 Italia, Francia, Bélgica, República Federal Alemana, Luxemburgo y los Países Bajos, como fundadores de la Comunidad Europea del Carbón y del Acero, crearon la Comunidad Económica Europea. Ya en 1993, como consecuencia de la creación del mercado único de bienes y servicios, y la supresión de las fronteras comerciales y aduanas entre estados miembros, se instauró la declaración de INTRASTAT de la Unión Europea, que permiten a los estados miembros a recoger información sobre el comercio y la circulación de mercancías entre Italia y otros Estados miembros de la UE.

Consideraciones previas sobre INTRASTAT Italia

Cuando las empresas registradas con IVA italiano, ya sean residentes en Italia o no, mueven mercancías a través de la frontera italiana con dirección a otro país miembro de la Unión Europea, estarán SIEMPRE obligadas a presentar la declaración INTRASTAT. Estas declaraciones de INTRASTAT Italia deberán presentarse en las oficinas autorizadas de Aduanas del país transalpino.

En terminología de INTRASTAT, a los bienes enviados fuera de suelo italiano se les denomina “expediciones” (“dispatches”), mientras que a los que llegan a Italia, “introducciones” (“arrivals”). Con el nacimiento del espacio de libre comercio que conforma la Unión Europea, desaparecieron las fronteras comercialmente, y consecuentemente los informes de aduanas. Con este sentido nació INTRASTAT, por tanto no se exige esta declaración estadística si los productos llegan de fuera de Europa (“importaciones”), o se envían fuera de la Unión Europea (“exportaciones”).

Las empresas extranjeras que deseen operar en Italia, además de solicitar el número de IVA, deben obtener primero la aprobación de las autoridades fiscales de sus intenciones para el comercio. Tras este proceso, la compañía entra a formar parte del “Archivo de entidades autorizadas a realizar operaciones intracomunitarias”.

Para la venta de bienes dentro de la Unión Europea, se deberá rellenar el formulario “INTRA 1”, que incluye las transacciones registradas o bajo en periodo de inscripción, dentro de cada período. Análogamente, para la adquisición de bienes dentro de la unión Europea, se debe rellenar también el formulario “INTRA 2” para informar sobre el momento de la recepción de la factura extranjera, que en ningún caso podrá ser posterior al mes siguiente a la realización de la transacción. Los únicos servicios dentro de la UE de los que se debe informar a través de la declaración INTRASTAT Italia son los relacionados con la fabricación, el procesamiento y la reparación. El formulario, en este caso, debe rellenarse únicamente con fines estadísticos.

Los campos obligatorios


En las declaraciones INTRASTAT Italia deben rellenarse los siguientes campos, de forma obligatoria:

Información Requerida INTRASTAT

 

En las declaraciones INTRASTAT italianas utilizadas para informar de servicios intracomunitarios (dentro de la Unión Europea, con otro estado miembro), se deben rellenar los siguientes campos:

Información Requerida INTRASTAT Servicios

Umbrales INTRASTAT


A diferencia de los países miembros de la Unión Europea, no existe umbrales de exención de INTRASTAT Italia ni para introducciones ni para expediciones.

La declaración de INTRASTAT italiana informará de todas las ventas o compras de bienes registradas o de bienes en el registro durante el período de referencia (mes, trimestre o año), dividido por los tipos de operaciones del mismo contribuyente.

Umbrales de exención declaraciones de INTRASTAT Italia

EXPEDICIONES: 0 €
INTRODUCCIONES: 0 €

Fecha de Presentación


La declaración de INTRASTAT en Italia debe ser presentada de forma mensual, antes del día 25 del mes siguiente en que se realizaron los movimientos de bienes.

Cuando se presenta de forma trimestral, para transacciones anuales por debajo de 50.000€, la fecha límite es también el día 25 del mes siguiente en que se realizaron los movimientos de bienes. En caso de la  presentación trimestral del modelo INTRASTAT, si el umbral de 50.000€ se supera en un cierto trimestre, la presentación se convierte en mensual a partir del mes siguiente a aquel en el que el se supera el umbral.

Si la fecha de vencimiento del período de presentación de la declaración cae en sábado, domingo o festivo, la fecha se trasladada al siguiente día hábil.

Modo de Presentación


Las declaraciones de INTRASTAT Italia se deben presentarse  de manera telemática, mediante el llamado “Servizio Telematico Doganale”. Para ello, es necesario disponer de nombre de usuario y una contraseña específica (diferente de las utilizadas para la presentación de las declaraciones del IVA). La contraseña se solicita electrónicamente a través de la web de las autoridades aduaneras, y con esta, posteriormente hay que recoger físicamente la contraseña en las autoridades aduaneras. Cada tres años debe ser renovada.

En función del tipo de operación, hay dos maneras de presentar la declaración:

  • INTRA1. Con el que informan las entregas intracomunitarias de bienes (Intra1 Bis) y servicios (Intra1 Quater).
  • INTRA2. Este modelo de declaración de INTRASTAT se utiliza para informar de las compras intracomunitarias de bienes (Intra2Bis) y servicios (Intra2 Quater).

Autoridad Competente


Las declaraciones Intrastat Italia tienen una doble finalidad, tanto estadística, como fiscal. Por tanto, entre los datos presentes en el formulario, se incluyen los número de IVA de los clientes y proveedores.

Las Sanciones


En general, la presentación tardía de la declaración INTRASTAT Italia pasados más de 90 días desde la fecha de presentación puede acarrear sanciones económicas leves de aproximadamente 1.000€.

Según la legislación italiana, las sanciones por la no presentación, o la presentación incorrecta de las declaraciones de INTRASTAT, acarrean una multa que oscila entre un mínimo de 516 € a un máximo de 1.032 € debido a los efectos fiscales de la declaración en el país transalpino, y de un mínimo de 516 euros hasta 5.146 €, por los efectos estadísticos de este formulario de comercio exterior. Si bien, las sanciones pueden verse reducidas en un 50% si el sancionado, tras el requerimiento de la Agencia Tributaria subsana los datos en el plazo de 30 días. Sin embargo sólo las sanciones aplicables a los fines fiscales, y no las aplicables por efectos estadísticos, pueden reducirse mediante la regularización de la información mediante la presentación del modelo INTRASTAT.

En caso de que la regularización sea voluntaria, la empresa puede beneficiarse de la reducción de las penas penas, como así prevé la Ley italiana. Para ello, el contribuyente debe regularizar la situación dentro el plazo disponible para la presentación de la declaración anual del IVA en relación con el año en que el se han llevado a cabo irregularidades (es decir, antes de septiembre de 2015 para el período de 2014).